中小企业应收账款管理存在的问题与对策论文
无论是在学校还是在社会中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文是指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章。一篇什么样的论文才能称为优秀论文呢？以下是小编帮大家整理的中小企业应收账款管理存在的问题与对策论文，仅供参考，大家一起来看看吧。
中小企业应收账款管理存在的问题与对策论文 篇1
摘要：
应收账款是中小企业流动资产的重要组成部分，占据中小企业债权较大比重，如果中小企业不能及时收回应收款项，会对企业资金的流动性产生有很大影响。因此，中小企业加强应收账款管理十分重要，甚至关系到中小企业的生死存亡。本文通过对中小企业应收账款管理存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议，以期提升中小企业对应收账款的管理能力，促进企业实现健康发展。
关键词：
中小企业；应收账款管理；问题；对策
引言：
近几年国家通过产业政策及引导措施，鼓励企业创新发展，在企业做大做强的背景之下，中小企业之间的竞争也越来越激烈。中小企业为了增加销售收入，扩大市场占有率，减少存货成本，提高自身的竞争能力，普遍采用商业信用进行赊销，从而产生了大量的应收账款。应收账款的增加导致企业产生坏账、呆账，对企业整体资金的使用效率和使用成本影响较大，甚至威胁到部分企业的生存和发展。因此，加强应收账款管理对中小企业的成长和可持续发展都具有十分重要意义，应当作为资金管理的重点。
1.中小企业加强应收账款管理的重要性
1.1中小企业应收账款管理的目标
应收账款是企业在正常的生产经营过程中，通过销售商品、服务以及提供劳务等业务，从而向购买方收取的款项。应收账款产生于企业的信用销售，是一项债权，属于流动资产的重要部分。对中小企业而言，如何降低应收账款的风险，实现企业资金回流是应收账款管理的主要目的所在。
加强对中小企业应收账款管理，实现中小企业应收账款管理基础目标是通过合理的应收账款管理方式，在维持正常生产经营活动的同时，合理匹配自身的应收账款规模，化大为小、化整为零，使企业持有应收账款的成本小，收益大，从而实现企业价值最大化。中小企业应收账款管理的最终目标则是通过合理管控按时足额收回货款，进入可持续经营的良性循环。
1.2中小企业应收账款管理的重要性
作为流动性比较强的资产，应收账款在公司的日常经营中占据重要地位。一方面，应收账款通过让企业增加信用销售，可以提升销售额、扩大市场占用率，提升自身的产品竞争力；另一方面，过多的应收账款以及过长的信用期，又在损耗中小企业的资源，占用资金，降低流动性，增加坏账的财务风险。对中小企业而言，应收账款既是中小企业在激烈的市场竞争中立足的重要措施，也是企业经营中需要面对的风险隐患。中小企业只有通过对应收账款的管理，及时足额收回款项，提高公司的运营效率、降低公司的财务风险，才可能在激烈的市场竞争中生存并且得以可持续发展。
2.中小企业应收账款管理存在的问题
2.1信用评估制度不健全
在竞争激烈的市场环境中，中小企业发展起点较低，在发展初期，中小企业为增加销售额，提高市场份额，导致企业设置的信用标准门槛较低，但信用销售的前提是建立在双方正常履约的基础上。在实际生产销售的过程中，往往缺乏对客户信用的恰当评估，没有对销售赊销形成的应收账款进行系统的权衡和评估。另外，销售人员对客户的信用调查充满敷衍对客户信用情况及未来发展重视不足。与此同时，兼任公司资料审核和档案保管的财务部门，由于自身能力限制，要求客户提供的资信文件过于简单，不利于中小企业对客户情况进行信用评估及资信调查。在日常销售中，对部分已经超出信用限额的客户，仍然进行赊销，应收账款额度随销售同比例增加。企业赊销的门槛会进一步降低，增加了企业自身的赊销风险。此外，中小企业很少对客户的信用情况进行二次评估，对客户信息的更新不足，信息评估制度形同虚设。
2.2中小企业应收账款内控管理制度不完善
应收账款的日常管理，从销售部门到财务部门，涉及整个企业的业务流程，流程烦琐且相互关联，涉及范围广，参与人员多，规范化操作的要求比较高。部分中小企业虽然建立了信息化管理系统进行应收账款管理，但是在实际操作过程中，流程的执行和分工都存在随意性，甚至多个业务流程的审批都是一人代为操作，并未实现真正的内部监控及监督，无法有效解决中小企业应收账款管理存在的问题。同时，中小企业各部门之间权责分工及业务范围不明确，缺少有效的合作与监控，从制度上来看，应收账款的内部控制制度与信息化系统一样流于形式。市场销售人员关注产品销量，对收款更多地倾向于财务人员负责，对客户订单只负责销售；财务部门收到销售信息后，更多地关注开票记账，对收款情况也没有及时与销售人员进行沟通。公司对收款责任也没有明确到岗位，出现坏账时，部门之间出现推诿及扯皮，最终受影响的依旧是企业自身。综上，没有完善的内部控制，缺少专门的管理部门是中小企业应收账款管理面临的主要问题之一。
2.3从业员工专业知识不足素质不高
员工的专业知识，尤其是销售及财务人员的专业水平对中小企业来说尤为重要。员工专业水平也制约着中小企业的发展，目前部分中小企业发展现状导致员工专业能力低、知识水平不足等问题。在员工结构中，基层生产人员占较大比重，负责市场和客户的销售人员占员工总人数的17.7%左右，而专业要求相对较高的管理人员及财务人员仅有3.2%左右，人员结构不合理。另外，从知识水平来看，中小企业56%的人员学历为中专及以下，仅有20%的人员学历为本科以上。员工整体知识水平低，专业知识缺乏，都可能会给企业带来较大损失。特别是与应收账款管理密切相关的市场销售人员和货款回收相关的财务人员，如果专业素质不高，不仅无法按照企业要求开发和发展客户，更有可能会损害公司的形象和利益，不利于公司长远可持续发展。
3.改进中小企业应收账款管理的对策建议
3.1建立客户信用评估体系
企业应从客户信用事前评估开始，到销售发生后的事后跟踪控制，以及销售回款后客户的信用评价更新等方面，建立完善的客户信用评估系统。提供信用销售前必须对客户的信用情况进行充分的了解和分析，可以从客户的品德、能力、资本、抵押及还款情况等5个方面进行。客户的品德反映其在赊销后主动归还款项的意愿，是评估客户信用度的首要条件。能力是客户在赊销后是否有足够的资金偿还。资本是客户的财务情况，可通过客户的财务报表等进行判断。抵押即中小企业的信用销售金额较大时了解客户是否有相同价值的物品进行抵押，在赊销时要求客户进行抵押。还款情况是影响客户还款能力的经济环境或者行业情况。事前评估风险在可控范围的前提下，企业可以进行赊销，在信用期内，客户销售控制在信用额度内，并在信用期内进行持续评估，及时了解客户相关信息，跟催款项。在客户按期付款后，对客户的信用情况进行二次评估，对客户发生的相关信息及时更新及完善，为持续的信用销售建立完整的.事前、事中、事后风险评估体系。
3.2建立完善的应收账款内部控制管理制度
企业需要制定完善的应收账款内部控制管理制度。合理有效的内控制度及严格执行的标准化流程，为中小企业的应收账款管理工作保驾护航。制定合理的信用政策，信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策等方面，在客户信用系统完善后，针对不同信用度的客户，制定合理的信用政策，并以此信用政策为准绳，跟踪客户的销售回款情况。根据制定的信用政策，建立完善的内部控制关键点。包括：发货前对客户的赊销业务经授权批准；对销售发票、发运凭证、销售通知单等进行连续编号；财务人员根据对价格、数量、付款条件核对一致后的销售发票、销售通知单为依据登记入账；应收账款明细账与总账核对一致；每月定期向客户寄送对账单并跟催，及时复核差异；定期编报账龄表；对到期应收的账款及时催收；专人审批坏账核销；专人对应收账款内控制度执行情况进行监督检查评价等。各部门分工合作，协调一致，对内分工，对外合作，在业务和流程层面多岗位交叉，合理管控，为应收账款内部控制奠定基础。
3.3加强对应收账款管理人员培训
应收账款起源于销售，中小企业应收账款管理与销售人员有着不可分割的关系。所以企业要对销售人员进行岗前培训，包括专业知识及部分财务知识的培训，使其能够站在公司层面上完成工作。销售人员在完成销售目标、提高销售业绩的同时需要关注货款跟催，把应收款项回款作为重要的工作职责。对销售人员的工资计算及业绩评价，应该根据实际收回的应收账款来衡量。若发生坏账，企业遭受损失的同时，负责该客户相关的销售人员同样需要承担相应的责任。对财务人员，同样需要进行与应收账款相关的培训，增加其对业务部门的数据、报表、信息支撑工作，强调其对收款。商业会计工作具有及时提示职责。对超期款项要及时报告公司管理层，对客户的信用额度要进行监督管控，对销售人员违背公司利益的个人行为要及时发现并制止。各部门人员在对本职工作负责的基础上，提升专业知识，共同完善中小企业的应收账款管理工作。
4.结语
随着国家经济的发展，在激烈的市场竞争中，一个企业的应收账款管理至关重要，企业想要在市场中占有一席之地，就必须加强应收账款的管理及控制。尽管目前中小企业存在众多不可忽视的问题，只要企业的管理层正视问题、完善制度、加强内控、加大培训力度提升员工知识水平，让企业的流程和制度有效运行，就能合理降低应收账款的信用风险，使得中小企业更快、更好发展，为经济发展做出更大贡献。
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中小企业应收账款管理存在的问题与对策论文 篇2
摘要：本篇文章首先对引发中小企业应收账款管理问题出现的主要因素进行阐述，从岗位分工不明确、应收账款处理缺少全过程管理、应收账款信息体系不完善等多个方面入手，对当前中小企业应收账款管理中存在的问题进行解析，并以此为依据，提出中小企业应收账款管理问题的改善对策。
关键词：中小企业；应收账款；管理；问题；改善对策
通常情况下，应收账款作为企业为了提升营销份额，获取更好的经济效益而向供货企业或者个人收取对应款项。应收账款在企业财务管理中，主要以短期无息信贷的身份存在。因为应收账款自身含有一定的不可控性，所以，在落实应收账款工作时，将会面临一定的风险。在当前社会经济全面发展的背景下，中小企业在落实财务管理工作时，应收账款数量得到了明显增多，为了减少坏账以及呆账现象出现，就要做好应收账款管理工作，在降低应收账款风险出现的基础上，提升企业资金应用效率，给中小企业创造更好的效益，从而促进中小企业的长远发展。
一、引发中小企业应收账款管理问题出现的主要因素
(一)外部因素
中小企业是我国经济发展极具活力的经济主体，对我国经济增长作出了很大的贡献。但在当前社会经济全面发展背景下，各个领域的市场竞争激烈。中小企业为了在这种环境中生存和发展，必须扩大销售量，抢占市场，尽快打开营销局面，在市场上站稳脚跟。除了保证产品质量，提高服务水平，保持自身产品价格的竞争力外，还要采用赊销的方式，提升自身营销量，给自身营造更好的效益，从而使得应收账款出现。
(二)内部因素
中小企业缺乏有效的应收账款风险管理内控制度。与大型企业相比，中小企业规模小、结构简单、适应性强，但其各项规章制度不健全、管理思想落后、资源配置效率低下、风险预防意识弱，这使得中小企业在财务管理方面存在一些问题，尤其是应收账款周转缓慢，资金回收困难，待坏账数额大，造成现金流量不足、周转不灵，限制了中小企业的快速发展。
二、当前中小企业应收账款管理中存在的问题
(一)岗位分工不明确，职责不清
中小企业一般人数较少，一人身兼数职，缺乏明确的权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。我国部分中小企业没有在内部建立完善的职责关联体系，在进行应收账款管理时，相关职工分配上缺少合理性，相关工作人员无法明确自身职责，从而影响应收账款管理水平，一旦存在问题，不能第一时间找到相关的负责人，存在相互推卸职责现象。
(二)对应收账款处理缺少全过程管理
中小企业管理者往往重视销售而忽视应收账款回收，缺乏完善的应收账款风险管理内控制度。有些企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。售前缺乏客户的资信调查不到位和有效的评估，合同缺乏严格的审核，甚至无销售合同。售中物流和票据流之间没有做好协调工作，结算凭证传递传递不及时或丢失，缺少结算凭证等。结算流程不规范，从而延长结算时间。售后缺乏有效的应收账款管理和内控手段。管理者往往对销售部门的销售业绩有明确的奖惩机制，但对应收账款的回收却缺乏相相应的考核指标。应收账款的处理及回款交给财务部门处理，造成不在一线的财务人员催款。都会给应收账款回收和管理带来严重影响
(三)应收账款信息体系不完善
当前，我国大多数中小企业应收账款管理信息技术落后，销售业务不仅复杂而且与存货、资金等业务模块关联密切，在现有的信息系统下容易产生数据重复输入、数据不一致、信息反应慢等一系列问题。部分中小企业各个部门之间无法做到相关数据的实施传递和共享，客户数据无法得到充分应用和掌握。企业在内部没有构建完善的应收账款信息管理体系，使得应收账款数据管理缺少合理性和精准性。需要大量数据处理，而人员配备跟不上，缺少信息系统先进工具。应收账款产生的靠人为的监控，随意性、主观性很大。应收账款产生后，统计不及时，底层数据繁杂，甚至数据混乱，难以保证准确及时的应收账款信息，无法给销售业务员催收货款提供支持。
三、中小企业应收账款全过程管理
(一)完善业务内部分工，明确岗位职责
中小企业要落实好应收账款管理工作，还要从源头入手，降低应收账款风险。从签署合同，到账款回收等诸多环节，都要加强监管力度，真正做到岗位合理分配，不可存在一人身兼多职现象。销售部门负责应收账款的回收，财务部门负责应收账款的记录及回款账期的预警提示。对于不设信用部门的中小企业，可以设信用管理岗位，受负责销售的高管直接领导，负责客户信用评估，根据信用评估结果，参与信用额度，信用期的审批。单位内部应建立审批流程及审批制度。
(二)应收账款的动态管理
在销售前，销售人员要收集客户的法律资质、股东、法人等信息。对客户进行了解和评估。根据不同岗位的赊销批准限额，给出适当的信用期限和信用额度。设立销售业务人员、销售经理和总经理等几级审核程序，规定好各级的赊销批准限额，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准。金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。在销售中，做好信用控制，中小企业在收到客户的订单后，在客户的赊销信用额度内，进行发货流程，如果超出客户的信用额度，则控制客户的发货，需要上一级领导审批放行，才可以进行下一步的流程。由于种种原因，中小企业销售合同不够完善，甚至没有销售合同，那么中小企业建立发货签收制度就非常必要了，做到物流、票据流一致。在销售后，中小企业的应收账款已经形成，为应收账款在信用期内及时回收。要做好应收账款的余额管理、账龄管理、明细管理等动态化管理、精细化管理。财务部负责应收账款的记录，回款的勾稽。财务部根据不同客户销售出库单、税务发票和回款一一对应明细到每笔业务。这样精确到每笔业务的货款回收情况。
(三)建立应收账款管理信息系统
为加强应收账款的管理，引入ERP对客户数据的采集和整理，构建完善的客户数据库，做好客户信息管理工作，企业内部销售数据传递和共享。运用销售管理模块，可以在系统中针对客户设定应收账款预警提示，当客户赊销订单金额超过信用额度，或有逾期应收账款时。系统会自动提醒不予发货，触发应收账款的催款流程。这样应收账款的预警系统对应收账款潜在的风险进行实时监控。在发货环节，在信息系统中下订单生成发货单，根据发货单实物出库，根据已发货单明细，导入金税系统开税务发票。保证了发货单、实物、税务发票的一致性。信息系统与银行系统做银企互联对接，中小企业能够及时的客户回款导入ERP应收管理模块。根据客户每一笔回款和发货单、税务发票进行一一对应勾稽。形成应收的底层数据。利用这些底层数据，系统自动生成逾期应收明细及汇总，账龄分析表、客户对账单，并推送到责任业务员，这些信息及加工后的报表，中小企业各级相关领导及责任人、财务应收岗、信用管理岗都可以随时查询。客户销售、回款、应收账款信息作为对业务员的考核依据。信息系统就可以作为应收账款管理、控制、考核的重要工具。
四、结束语
总而言之，中小企业开展应收账款管理工作的主要作用就是减少资金消耗，给企业创造更好的效益。针对当前中小企业落实应收账款管理情况来说，因为受到诸多因素的影响，使得企业在开展应收账款管理工作时，频频出现诸多问题，影响企业应收账款管理水平的提升。对此，我们需要结合不同的问题，提出相应的优化对策，在提升风险管理意识的基础上，完善客户数据库，加强转移风险体系建设，在实现中小企业应收账款管理水平提升的基础上，促进中小企业长远发展.
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中小企业应收账款管理存在的问题与对策论文 篇3
摘要：在市场经济发展中，企业以赊销方式发生的业务越来越多，应收账款是企业发展中一项最重要的流动资产之一。同时，企业应收账款管理中尚存在如赊销严重，比例逐年上升、坏账成本增加、信用政策制定不合理等问题。本文在介绍中小企业应收账款现状的基础上，对存在的问题进行了分析，并对如何加强应收账款管理提出了相关的建议。
关键词：中小企业;应收账款;坏账成本;信用政策
一、应收账款的概念及现状
应收账款是指企业应以赊销方式进行销售商品或是提供劳务等经营活动，应向购货方或接受劳务单位收取的款项，具有增加销售、减少存货的功能。企业赊销实际上向顾客销售产品，提供资金，扩大销售规模，提高利润。然而当企业有存货时，有必要发生一系列的保管费、仓储费等费用，增加了存货的风险。但是企业以赊销方式售出，就无需支付上述费用和承担风险。随着企业之间的竞争加大，应收账款在流动资产中所占的比例逐渐增加。据相关经济部门统计，我国企业应收账款比例从30010增长到60%，而应收账款所占流动资产的三分之一最为合适，超出比例以15%为限。据此分析，应收账款在企业中的情况不容乐观。另外，销售和收款的时间差、收回长期挂账的应收账款没有考虑货币时间价值、付出的机会成本、坏账成本、管理成本及信用政策成本导致企业应收账款回收成本逐渐升高，风险增加。
二、企业应收账款中存在的问题
(一)赊销严重，比例逐年上升
在现代经济社会，不少企业为了扩大企业规模，增加销售渠道，减少库存，提高利润，赊销成为企业运营的必要方式。对买方来说，赊销不仅可以为企业提供货源，维持企业的生产，而且可以缓解买方的资金缺乏问题。同时，对卖方来说，赊销增加销售，减少库存，为企业带来利润。看似一种双赢的手段，实际赊销严重，引起企业的重视。据相关部门统计，赊销比例占企业的70%，且比例逐年上升，企业应收账款的风险增加。
(二)风险意识薄弱，应收账款成本增加
应收账款成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。一些企业为了增加销售量，盲目赊销，占用了企业的运营资金。当企业投资大项目时，资金被客户占用，机会成本会发生;财务人员在收账时会发生差旅费、通讯费、诉讼费等其他费用，管理成本会增加;如果应收账款的金额过大，随着年限的增加，收款的难度也在增加，超过一年以上的收款率大约在30%，坏账风险增加。总而言之，在企业赊销的同时，应收账款的成本也在增加，严重的情况下，面临着企业倒闭的风险。
(三)信用政策制定不合理
信用政策的是否科学合理影响着企业自身的赊销效果。有些企业不制定信用政策，买方无法从中获得现金折扣，为满足自身的资金需求，尽可能延长还款时间;有些企业虽制定了信用政策，但是不够合理，比如当企业采用将30天付款的信用政策放宽到60天，相应的销量会增加，收账也会较容易，净收益会增加;有些企业虽然制定了完善的信用政策来加强应收账款的管理，但是在操作时没有严格执行政策，监督力度不够，有些管理人员的风险意识不强，态度不端正，导致企业的坏账损失加大。
三、加强应收账款管理的有效途径
(一)企业为主，政府为辅共同管理应收账款，降低赊销比例
1、制定合理的营销策略。企业要想在日益激烈的竞争中获胜，必须要改革创新企业的营销策略，开发新产品，注重产品质量，打造品牌优势，树立企业形象，扩大企业规模，争取到现销方式，缩小赊销范围，从而减少应收账款。
2、建立合理规范的赊销审批制度。为降低赊销比例，防止管理人员滥用审批权，企业应赋予级别不同的管理人员不同的审批权，权责到人，权限到人，凡是赊销的业务必须经过审批，审批后的赊销业务才可以按照规章制度进行办理。如遇到特殊情况，积极向上级领导反映，时刻保持与企业经济利益的发展相一致。
3、发挥政府对企业应收账款管理的作用。关于中小企业应收账款的管理和控制，我国的法律法规有待进一步完善。政府应加大完善法律法规和可操作性的力度，利用政府宏观调控中的法律手段来约束和管理一些违规企业，规范企业会计工作。其次，政府对企业建立奖惩体系，对遵守法律法规，诚实守信的企业给予奖励，激发企业的积极性，引导更多的企业向良好的方向发展。最后，政府为企业建立的应收账款信用评级制度提供保障和支持，建立相应的监督体系，运用经济手段为企业开拓市场，形成独立的信用评级体系，促进企业合理快速发展。
(二)企业自身加强控制管理，减少应收账款成本
1、转化应收账款形式，降低风险。当企业赊销较为严重，为规避分担应收账款风险，将账款形式转换为应收票据或进行让售、抵押，以承兑汇票抵消或变现应收账款的方式来降低坏账风险，也避免应收账款成为坏账呆账的发生。
2、建立合理的坏账保证金制度。随着企业赊销业务的增多，坏账风险也会加大。在实际经营的过程中，为了不影响各期费用的可比性，应建立坏账保证金制度，合理计算坏账损失并及时计入坏账成本，保证财务信息准确有效。财务人员应提高业务素质，定期对账龄分析，积极与往来单位核实对账工作，企业加强财务监督。
3、制定合理的考核制度。企业通常以销售业绩和利润为考核方式，领导者和业务员为提高业绩，盲目赊销，而忽视应收账款工作。因此，企业应改变单一的考核体系，将坏账、回款等指标作为考核的内容，引起业务员对应收账款的重视，提高回款工作效率。
4、完善催收责任制度。对于逾期难以收回的应收账款，做好销售部和财务部相互合作的工作。企业有必要建立应收责任制度，谁赊销，谁催收，并作为销售人员年终考核体系的内容，使得业务员在赊销时考虑回款的工作。同时，加大财务人员的催收力度，具体催收工作，做到责任到人，并对减少坏账损失的部门给予奖励。
(三)企业制定合理的信用政策
企业的信用政策是否科学合理影响着企业自身的赊销效果。在不影响企业增加销量，扩大规模，控制坏账风险的前提下，根据企业自身的发展，制定科学合理的信用政策。企业管理者在制定信用政策时，应考虑信用期间、信用标准和现金折扣等因素。
1、信用期间是指从买方赊销购货到付款的付款期限。若企业从30天信用期限放宽到60天，增加销量，对占据市场有利;但同时也会增加收账的管理费用，坏账成本也会增加。信用标准是指顾客获得企业交易信用的基本条件。
2、信用条件制定的高，会刺激买方企业较早的还款，减少坏账，卖方企业会在较短的时间内获取运营资金，但是另一方面，较高的信用条件在一定程度上也会影响销量，买方企业为了减少短时间还款的压力，不得不减少购货量。较低的信用条件则相反。
3、一定的现金折扣会缩短还款期。若企业采用“2 /10，1/20，n/60”的方案，则账款回收期会比不采用现金折扣要短。所以，企业根据历史情况及现在的自身发展在信用期间、信用标准及现金折扣之间合理判断，做出科学合理的信用政策，实现利润最大化。
参考文献：
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