金融行业的审计重点和审计风险
毕业论文【摘要】随着我国经济的发展，金融行业的发展尤为迅猛。本文主要阐述了对金融行业进行审计的重点和对金融风险进行评估。首先，对我国金融业审计发展情况进行简单的描述，了解我国金融审计的历史。再从审计对象出发，阐述金融行业在我国社会生产中的地位和现状，了解现有的金融环境。然后，分别从商业银行和商业保险业的性质特点开始分析其可能产生的金融风险，以及判断金融风险的强弱，从而确定审计方式及内容。根据风险测评，分析重点的审计领域，从而使审计获得成功。提出了现有审计方法存在的问题。展望由于金融行业的创新和发展，给金融审计带来新的审计问题。
本文的研究目的在于为金融行业审计的发展方向进行探讨，并以此满足审计人员的需求。
关键字：金融审计，金融风险
the Emphases and Risk of the Auditing in Finance Company
Abstract
As the development of our country, the finance company develops faster than any other industries. This dissertation is about the emphases of the auditing in the finance company and the risk of these companies. Firstly, the dissertation describes the development of the auditing in the finance company and the history of this kind of auditing. In order to learn more about the finance company which is the subject of the auditing, we should know about the development of the fiancé company in our country. Then, the dissertation shows the quality and the specialty of bank and insurance company, and analyzes the risk of these companies. Try to judge the importance of the risk so that auditor can decide the mean of auditing. According to the analysis of the risk, one can tell the emphases of the auditing and lead to the success of the auditing. The dissertation also raises some discussions. Due to the development of the finance industry, auditing of finance company will have more problems to deal with.
This conclusion is helpful for the auditing of financial problem, and then meets the requirements of auditors more or less.
Key words: auditing of finance company, risk of auditing
目 录
1、序言••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••1
2、金融业的审计••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••1
（1）金融审计的框架和本文的'研究对象••••••••••••••••••••••1
（2）我国金融审计的发展简史••••••••••••••••••••••••••••••1
3、了解金融业及其环境••••••••••••••••••••••••••••••••••••2
（1）什么机构属于金融机构••••••••••••••••••••••••••••••••2
（2）金融机构的特点••••••••••••••••••••••••••••••••••••••3
（3）金融机构在我国的现状••••••••••••••••••••••••••••••••3
（4）金融业的风险••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••4
4、商业银行的审计••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••5
（1）商业银行的定义和特征••••••••••••••••••••••••••••••••5
（2）商业银行的主要风险••••••••••••••••••••••••••••••••••5
（3）商业银行的重点审计领域••••••••••••••••••••••••••••••6
5、保险机构的审计••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••8
（1）保险机构存在的风险••••••••••••••••••••••••••••••••••8
（2）保险机构的审计内容和审计重点••••••••••••••••••••••••8
6、金融审计面对的全新挑战和结论•••••••••••••••••••••••••10
（1）金融创新的定义和在我国的发展•••••••••••••••••••••••10
（2）金融审计的新问题•••••••••••••••••••••••••••••••••••10
（3）结论•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••11
资料来源和参考文献•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••11
1、序言
随着国家1015计划的实施，人民的生活水平得到的很大的提高和改善。人们对于收入的运用方式也发生了很大的变化。积累财富的方式从以单1的银行储蓄，向对金融产品的投资等多元化的方式发展。随着金融全球化和我国金融业的发展和对外开放，金融业不但提升了自身的效率，而且作为国民经济的重要组成部分，优化了资源的配置，促进了社会的进步。金融行业及金融服务在社会生活中占有越来越重要的地位。然而，伴随着行业的发展，竞争愈发激烈，金融机构的违规行为也时有发生。金融行业的发展和监督成为发展中国家的重要课题。特别是金融行业中的国有商业银行、保险公司及证券投资基金公司与每个公民及社会安定息息相关。由于金融企业的组织特殊，又是高负债，高风险经营，衍生金融工具、金融创新层出不穷，使金融审计不同于1般的审计。因此，对金融行业的审计就显得极为重要。正确掌握审计重点和规避审计风险，更有助于提高审计质量。
2、金融业的审计
（1）金融审计的框架及本文的研究对象
我国的金融业的监管可以分为4个部分，第1个部分是金融企业内部的审计部门，第2个部分是国家组织的银监会、保监会和证监会作为专业的监督机构，对各个金融企业进行监督。第3个部分就是国家审计机关的监督。另外1部分就是民间的独立审计，当然，独立审计是由公司董事会聘请的。
内部审计直接受控于企业，受管理层的制约，因此其独立性和超脱性明显不足。而专业监管部门，即银监会、保监会和证监会只是对金融机构所进行的业务进行监管，其最高监管目标就是保护广大存款人、投保人和投资人的合法权益。因此对金融机构的资产损益情况就很少涉及。国家的审计机关在这其中就扮演了很重要的角色了。既要完成对金融机构财务报表的审计，又要对“1行3会” 的监督进行再监督。民间的独立审计，则是直接对董事会报告，因此，比内部审计要更客观，更有可信度。
本文主要讨论的是注册会计师对金融机构的外部审计。
对金融业的审计，实质上是对受托经济责任包括行为责任和报告责任的审计。行为责任分为保全责任、遵纪守法责任、效率责任、节约责任、社会责任、控制责任; 报告责任是指按照公
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