物资采购审计微机治理毕业论文

时间:2019-07-12 审计毕业论文 我要投稿

  摘要:在对材料采购价格公道性进行审计时,要求审计职员必须全面把握各种材料的市场价格信息,而煤炭生产所需的各种材料、配件有成千上万种,单靠人的记忆力是无法正确把握的,且这些工作在手工操纵方式下,存在着工作量大、工作效率低、正确性差等,不能满足审计工作时效性的要求。因此,必须运用现代化的手段———机帮助审计职员加以解决。

  关键词:物资采购审计。材料价格。微机治理

  “信息高速公路”已在全世界风行。我国的通讯事业也在一日千里地迅猛,微机的已经普及到各行各业。本文就物资采购审计应用微机治理做一简单探讨。

  一、目前,物资采购审计事项及治理

  1、审计所购材料是否有采购计划,是否与订货合同一致,是否与验收进库单相符,各项签字盖章手续是否完备。

  2、审查发票上的数据计算是否正确无误,增值税的计算是否符合国家税收政策。

  3、审查采购价格是否公道,是否符合市场行情。

  4、对经审查价格过高的材料品种编制“高价采购与低价采购损失情况对比表”,以便进一步分析处理。

  5、根据“分析表”提供的涨价幅度和损失金额,进行市场调查分析,作出处理。属于市场行情变化引起的公道涨价,可以办理审计签证盖章手续。属于不公道涨价的,与供方交涉,进行压价处理或退货处理,属于采购职员的违游记为,移交纪检部分进行处理。

  6、办理审计签证盖章手续。

  7、汇总计算一定时期内物资材料采购实际价总本钱、计划价总本钱、价差额等。

  8、编制材料采购审计报表。

  二、实现物资采购审计微机化治理的必要性

  1、随着市场的建立和WTO的加进,企业的物资供给渠道发生了重大变化,生产所需的材料由原来的计划分配变为多渠道的市场采购,其采购价格随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异。在对材料采购价格公道性进行审计时,要求审计职员必须全面把握各种材料的市场价格信息,而煤炭企业生产所需的各种材料、配件有成千上万种,单靠人的记忆力是无法正确把握的,是手工无法解决的题目,这就要求运用现代化的手段帮助审计职员快速、全面地把握各种材料的价格信息。

  2、在材料采购审计工作中,需要审查所购材料是否有采购计划,数目、品种、规格型号是否与进货合同一致,审查购货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确,需要对每个数据进行复核求证,需要做好审查记录并定期对记录中的采购信息及数据进行分析,这些工作在手工操纵方式下,存在着工作量大、工作效率低、正确性差等题目,不能满足现代审计工作时效性的要求,必须运用计算机加以解决。

  3、公司目前已基本构建了微机治理办公自动化雏形,先后开发了《物资供给治理系统》、《财务治理系统》、《劳动工资治理系统》、《治理子系统》等一系列应用软件,已形成局域网,这为实现物资采购审计提供了必要的基础。

  三、材料采购审计微机辅助系统应具备的功能1、事务处理功能。包括微机进账、汇总、计算、打印输出。

  1、微机记账包括利用微机登记材料采购审计明细账(做审查记录),贮存采购计划和订购合同。

  登账由审计职员通过键盘录进方式将购货发票和收料单上的材料名称、数目、价格、供货单、经办人等有关信息按照一定的数据格式录进到数据库中,这项工作是取得市场价格信息的重要途径之一,也是汇总采购量、计算价差率、计算均匀实际进价的基础,也是进行信息查询、进行价格公道性判定的基础。将月度采购计划录进到指定的数据库中,是为了日常办理审计财务时,自动核对计划。汇总计算是对数据库中贮存的数据按不同的标志进行分类汇总,如某种材料一定时期内的采购数目、实际价格、均匀进货单价、计划价、材料价差额等。通过计算分析综合价差率可以考核材料采购本钱的升降情况,评价采购过程的经济效益。通过计算分类价差率和各类材料采购量在全部采购量中所占的比重,进一步分析综合价差率变化的重要因素,找出材料采购审计工作的重点。按采购员、供货单位为标志进行分类汇总计算,通过价格水平的比较,可以评价采购职员的工作业绩,可以为选择可靠的供货单位提供依据。打印输出,包括打印输出材料采购审计明细账,月度分类汇总报表,高价采购与低价采购损失情况对比分析表,材料价格目录表等资料。

  2、信息治理功能。主要包括价格信息查询、分月采购情况查询、分月分类采购情况查询、按供货单位查询、按采购员查询、高价采购与低价采购对比情况查询等。其中价格信息查询是核心内容,通过查询将近期内某种材料每次进货的价格情况在屏幕上显示出来,为价格审计提供可靠的依据。

  3、辅助决策功能。主要包括自动核对计划。自动审查购货发票上的数是否正确,对采购价格的公道性进行审查分析,并自动天生“高低价格损失情况对比分析表”等功能。

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