内部审计质量全过程控制分析

时间:2020-11-01 11:43:55 审计毕业论文 我要投稿

内部审计质量全过程控制分析

  随着社会不断进步,经济持续发展,在经济生活中内部审计工作的重要性日渐显现,内部审计质量已被提出新的更高要求。下面是小编搜集整理的内部审计质量全过程控制分析的论文,欢迎大家阅读参考。

  摘要:内部审计决定了企业财务管理的稳定性和高效性。目前,企业在内部审计中存在诸多问题,如审计制度不完善、审计人员素质低下等。要发挥内部审计的作用,就要正确认识内部审计,要求审计人员对企业进行独立审计和全过程审计。以强化内部审计质量,促进企业的发展。

  关键词:内部审计质量;全过程控制;审计项目

  在企业财务管理过程中,内部审计占据着主要地位。随着经济形势的复杂化,内部审计质量对于企业的发展更是起到了至关重要的作用。在审计过程中应注重全过程审计,尽量降低审计风险,提高企业的管理水平。

  一、内部审计质量全过程控制及其作用

  内部审计质量是企业财务审计工作的成果。审计人员对审计质量起着决定性的作用。审计质量控制包括计划、制约、检查及分析反馈等项目。在企业发展中,全过程内部审计质量控制主要有以下作用:

  (1)降低企业审计风险全过程

  审计是确保审计质量的关键。企业在运营过程中,不仅财务支出会造成风险,生产、营销等每个过程都可能存在安全隐患。因此采取全过程审计具有必要性。通过全过程审计,明确企业运营现状。在企业发展过程中,审计风险的避免具有难度。只有针对全过程进行审计才能避免疏漏,并且在审计中不断提高审计人员的能力和抗风险能力。

  (2)促进审计工作的发展和创新

  审计作为财务审核的具体项目,具有严谨性、统一性等特征。但这并不代表着我国企业财务审计过程要千篇一律。事实上,审计工作也要实现发展和创新。全过程审计正是从发现企业的问题入手,以寻求更大的发展空间。内部审计的发展要在全过程设计的控制之下实现。

  二、内部审计质量控制存在的问题

  (1)内部审计的独立性的欠缺

  独立审计是企业审计的基本要求,但在企业发展过程中审计部门往往无法发挥其独立作用。在对企业进行审计时缺乏公平性。独立性的欠缺造成的一大问题就是内部审计质量低下。在我国审计面临着诸多问题。如企业的干扰、审计人员的道德衡量标准以及职业能力等。

  (2)审计质量责任制度不健全、甚至人员素质低下

  在审计过程中,审计质量低下主要表现在两个方面,其一就是责任制度不健全,其二就是审计人员的综合素质不高。审计责任划分不明确,缺乏必要的制度作为支撑,从而影响了审计人员的行为。由于其专业能力不强又缺乏信心,就会造成在审计过程中漏项、屈服等现象,使审计的真实意义无法体现。值得一提的是,我国企业审计的信息化程度不足,一定程度上影响了审计质量。

  三、加强内部审计质量控制的对策

  (1)建立内部审计监督机制与质量控制机制

  首先:企业应建立内部审计监督机制,为内部审计提供主体。监督机制的完善程度将决定审计质量的高低。其次:要确定岗位职责,并通过必要的制度来对其进行约束,发挥其积极作用。最后:还应建立内部审计质量控制制度,及时发现审计中的问题,对其进行监督、检查和修正。总之,企业应建立审计符合制度、考核制度与职责追求制度相结合的质量控制体系,建立完整的审计考核制度,以推进全过程审计的实现。

  (2)重视审计关键程序和审计创新

  在全过程审计质量控制中,审计人员要把握关键程序。按照审计规范对企业进行检查,审计范围与审计内容要合理,要从满足国家需求和促进企业发展两个方面考虑。另外,审计人员要对企业提出中肯的.意见,审计方法不能完全一致,要根据企业的特点而具有针对性,注重审计创新。实现全过程审计的方法科学,提高审计质量。审计完成后,检验审计过程是否完整,是否符合相关法律的要求。本着对企业负责的前提来对审计工作进行检验。检验内容包括审计项目是否全面,到位、审计过程中是否与管理者进行有效沟通,是否选择了合理的审计方法。

  (3)强化培训,提高审计效率审计培训

  包括人员培训和管理培训。在对审计人员进行培训时。要强调全过程培训的重要性。并确保审计人员的政治素质乃至于综合素质、增强审计人员规避审计风险的能力。而管理培训则注重程序化的实施。尤其是对于后续审计的管理,要时刻提醒审计人员不能忽视后续的审计,以巩固审计成果。审计人员还应从自身出发,不断的总结经验,在第一时间发现企业的问题,做到审计目标明确、审计范围合理。既要对企业财务管理起到督促作用,又要满足企业发展所需的积极性。后续管理的完善是企业形成内部审计保障体系的关键,在全过程审计管理机制下,企业的自我约束能力强,从而达到了审计的最终目的。

  四、结束语

  内部审计是对企业一切经济活动进行审核。审计质量要真实反映企业的运营状况,强化内部审计能够帮助企业改善不合理的结构设置,提高员工的综合素质。全过程内部审计是目前所提倡的审计方式,这种审计方式充分体现了审计的独立性和强制性,要求企业全力配合。审计人员也应不断提高自身素质,对企业的财务状况做出真实的评价。促进审计工作的顺利发展,维持我国经济市场的稳定。

  参考文献:

  [1]王兵,张丽琴.内部审计特征与内部控制质量研究[N].南京审计学院学报,2015(01)

  [2]邱群霞,范意婷.论强化健全内部审计质量全过程控制[J].现代商贸工业,2015(26)

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