上市公司防控经营风险的重要工具

时间:2020-08-28 16:40:32 审计毕业论文 我要投稿

上市公司防控经营风险的重要工具

随着全球一体化和市场经济的,风险治理已逐步引进我国特别是上市公司的经营治理中,风险治理的成败决定上市公司能否在复杂的市场经济环境中做大做强做优。在上市公司的风险治理中,严格规范的内部审计能以其特有职能发挥积极的防控风险的重要作用。在国外,美国“安然公司”、“世通公司”假账案情浮出水面后,纽约证券交易所新发布“上市公司诚信声明”,进一步夸大了上市公司必须建立内部审计制度的要求;在国内,通过近年来银广厦、蓝田、德隆、中航油等案件的陆续发生,上市公司的高管层也已熟悉到,内部审计是上市公司防控经营风险的一大有效手段,建立内部审计是维护上市公司公众形象的一项重要制度。  一、上市公司的健康快速发展有赖于积极有效的风险防控  经过20年的发展,我国的上市公司数目越来越多,规模越来越大,已经成为促进国民经济持续快速发展的一支重要气力。截至2005年5月,我国仅境内上市公司就有1388家,市价总值为31330亿元,流通市值达9989亿元。然而,一些上市公司由于***决策机制不够健全,内部控制不够严格,治理疏松,效益不高,了企业的健康发展。之所以出现这些,根本题目就是企业没有建立起规范的法人治理结构,监视机制没有真正发挥效用。远到美国的安然公司,近到我国的中航油、银广厦等企业,都是如此。  为了促进上市公司的持续快速和健康发展,我国近来十分夸大上市公司的治理题目。上市公司自身也在强化治理,建立内控体系,防控企业风险。企业的风险治理就是要通过确定、评估、控制企业因业务活动而伴生的所有风险,降低这些风险带来的负面影响,帮助企业保持盈利。任何企业在生产经营过程中,均会面临和碰到各种各样的风险。但风险并不可怕,关键是要善于识别,小心防范,勇于化解,尤其在一些高风险领域,更应强化风险治理,将风险降到最低。上市公司的健康快速发展有赖于积极有效的风险防控。国资委主任李荣融在往年年底召开的中心企业负责人会议上再三夸大,中心企业必须树立风险防范意识,建立风险管控体系,加强对风险的识别预警、评估监测,其中特别提到,要加强内部审计。  二、内部审计对防控上市公司经营风险具有重要作用  内部审计在上市公司经营治理中处于极其重要又特殊的地位,它是上市公司内部控制系统的重要组成部分,也是上市公司监视与评价内部控制的主要手段。设立内部审计机构是上市公司建立自我约束和监视机制的一种措施,是上市公司进步经济效益、进步竞争力以及确保资产保值增值的内在需要,也是公司内部对权力进行监视和制约的内在需要。尤其应该熟悉到,在上市公司的经营活动中,随着外部环境的变化,市场竞争激烈程度的加剧,各种风险不断变化且增加,内部审计在改进风险方面有着十分重要的作用。  内部审计部分在上市公司经营风险治理过程中的作用,是随着内部审计的层次进步而逐步推进的。由于内部审计职员长期在本企业工作,比较熟悉公司的业务并能够随时深进到生产经营的全过程了解把握具体情况,在实施审计事项时通过周密具体的审前调查,收集到大量的第一手资料,因此能从中发现存在风险的隐患题目,进行风险。所以说,内部审计能够把握企业经营风险的关键点。可以促进企业风险治理过程的建立。再进一步,内部审计可以通过审计评价和审计咨询的方式,协助上市公司风险治理的完善。风险治理是一个复杂的系统工程,组织内部各职能部分按照分工各司其职,在运转过程中,很可能发生经营风险。内部审计职员根据审计情况能够对治理层提出风险治理建议,并对风险治理进行全力协助,促进风险治理过程的完善。  内部审计在上市公司风险治理中的具体作用主要体现在以下方面:  ——识别和防范各类风险  上市公司面临的风险分内部风险和外部风险。内部风险包括企业人力资源变化、财务变化、劳工关系变化、信息系统变化所带来的风险。外部风险包括货源、技术更新、债权人要求、竞争者行动、经济形式、形式、、灾难等的变化所带来的风险。内审部分可以通过财务审计、经营审计对这两类风险进行有效识别和防范,如能够识别和规范关联交易,能够保证业务真实、流程规范、信息正确,帮助理顺利益关系,能够对经营决策系统进行审计,减少因决策失误对权益者的侵害。  ——风险警示作用  内部审计通过对企业内部控制系统的评估和检查,发现企业内部控制缺陷和漏洞,分析经营治理过程中的偏差和失误,解剖题目产生的各种主客观原因,对潜伏的风险提出警示,并提出改进建议,甚至帮助治理部分设计风险应对机制。