浅谈企业应收帐款的成因及治理

时间:2021-04-26 10:47:34 企业管理毕业论文 我要投稿

浅谈企业应收帐款的成因及治理

应收账款是指因对外销售产品、材料、供给劳务及其他原因.应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营。当前很多企业的应收账款的增长速度大于收进的增长幅度.降低了企业资金的利用效果,影响了企业的生产质量。加大了企业的生芒经萱风险。   因此,企业必须研究恰当的信用期。   信用期的确定,主要是分析改变现行信用期对收进和的影响。延长信用期,会使销售额增加,产生有利影响;与此同时,应收账款、收账用度和坏账损失增加,会产生不利影响。当前者大于后者时,可以延长信用期,否则不宜延长。假如缩短信用期限,情况则相反。   (三)现金折扣。现金折扣是企业为鼓励顾客在规定的.期限内付款。向顾客提供价格上的优惠,主要目的在于缩短企业的均匀收款期,也可以借此扩大销售量。现金折扣一般用符号“折扣/付款期限”表示。例如买方在10天内付款可按售价给予2%的折扣,用符号“2/10”表示;在20.天内付款按售价给予l%的折扣,用符号“l/20”表示;在30天内付款,则不给折扣,用符号“n/30”表示。企业采用什么程度的现金折扣,要与信用期间结合起来考虑。比如,要求顾客最迟不超过30天付款。不超过20天付款、l0天付款,能给予多大折扣,或给予以2%、5%的折扣,能吸引顾客在多少天内付款,不论现金折扣还是信用期,都可以给企业带来收益,也会增加本钱。所以现金折扣是与信用期问结合使用的,要把所提供的延期付款时间和折扣综合起来,看各方案的延期与折扣能取得多大的收益增量,再计算各方案带来的本钱变化,终极确定最佳方案。   二、应收账款的   (一)建立应收账款的内部控制制度。其具体流程:1.企业要建立销售合同责任制,即对每项销售都应签订销售合同,并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述,以便在以后的催收欠款工作中有据可查,可以通过法律手段来维护企业的权益。2.设立赊销审批的权限,企业根据自身实际情况规定授权批准的赊销制度,明确审批人的授权批准方式、权限、责任,规定经办人的职责范围和工作要求。例如业务员有1万元以下的赊销权限,赊销限额在l万元以上5万元以下的需业务主管审批,赊销限额在5万以上10万元以下的由企业分管领导审批,赊销限额在10万元以上或特殊信用条件的,实行集体决策等相关制度;3.建立货款回笼责任制,改变回收货款工作仅仅是财务部分职责的错误熟悉,采取谁销售谁负责收款,将应收账款的货币资金回笼情况一并纳进销售职员的业绩考核之中,假如责任人不能将其销售货款收回,就要承担相应的责任。总之,要在考虑催收本钱的条件下,尽可能的减少损失。  (二)建立应收账款的风险治理预警制度。职员应当按照应收账款形成时间的是非,定期编制《企业应收账款账龄分析表》,账龄分析表包括以下内容:债务方名称、应收账款金额、债务形成时间、超过信用期时间、债务方最近一次支付款项时间、应收账款总额占活动资金比重及其增减变动原因等,以便让决策层和相关部分能正确、及时、全面地把握企业应收账款的现状,有针对性地制豳定欠款催收政策。笔者建议可以设立两个指标:一是最高赊销额。根据客户的信用度,对主要客户设定最高的赊销销售额,超过一定的限度,一定要慎重。对有一定的欠款额的客户,要坚持收款的数额大于赊销的数额。   (三)成立债权追收小组对应收账款进行追收。追收小组由销售部、财务部等相关部分的职员组成。由原款项经办人、部分经理为应收账款的责任人,追收小组成员根据客户情况,分头落实清理追收目标任务。追收小组应根据不同情况采取不同的追收方式。如属于产品质量题目,应积极与对方有关部分联系,最大限度地降低索赔用度,协商解决双方纠纷;如属于对方短期资金困难,而应最大限度地争取顾客,不过多地干扰,以免将来失往这一市场份额,为今后销售建立良好的感情基础。对过期较长的客户,可先采用频繁的信件追收并电话追询,并采取上门等措施加大追收力度,争取在债务人进行破产程序前收回债权,对于危险债权和实际破产债权,清收小组要加大追讨力度,争取在债务人进行破产程序前收回债权,并寻求债务重组的可能性。对于已破产债权,清收小组应积极进行司法程序,尽可能收回部分债权。

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