探讨创业板拟上市公司财务治理

时间:2020-09-26 16:54:53 会计毕业论文 我要投稿

探讨创业板拟上市公司财务治理

      创业板拟上市公司的缺陷2009年5月1日实施的《初次公开发行股票并在创业板上市管理暂行方法》规则:为了标准初次公开发行股票并在创业板上市的行为,促进自主创新企业及其他生长型企业的开展.维护投资者的合法权益,维护社会公共利益,依据《证券法》、《公司法》,制定本方法。即创业板的市场定位是:自主创新企业和其他生长型创业企业,主要是“两高”和“六新”。
   高科技含量和高生长性;六新:新经济、新效劳、新农业、新能源、新资料、新商业形式。目前企业存在着一些缺陷:资产疏于管理、财务控制单薄;会计机构不独立,财务人员素质不高;原始出资不标准,采购,销售业务流程不合理,内部控制不健全或者内部控制执行无效等招致公司管理紊乱,也形成了财务管理不标准.二、创业板上市公司的请求和财务管理的重要性上市公司是现代企业方式的最佳表现,而现代企业制度请求树立标准的组织构造。创业板IPO暂行方法中规则:发行人申请初次公开发行股票并在创业板上市,应当契合《证券法》、《公司法》和本方法规则的发行条件。《公司法》明白规则上市公司应设:立股东大会、董事会、监事会,主要目的就是使其可以相互限制与监视。从公司法中能够解读:上市公司不只要有标准的组织构造.还要有有效的内部控制,严厉的职责分工.有效的公司管理和财务管理。
  财务管理是一组联络各相关利益主体的正式和非正式关系的制度布置和构造关系网络,其基本目的在于经过这种制度布置.到达相关利益主体之间的义务,权益和利益的互相制衡,完成效率和公平的合理统一。企业内部财务管理主要处理以下四个问题:(1)信息的不完备性和不对称性。(2)权益的不对等性.主要表如今:具有信息的主体不一定具有决策权;具有决策权的主体不一定具有相对优势的信息。(3)监视问题。(4)鼓励问题。后两者主要指如何在管理中如何对各相关利益主体的鼓励与约束,特别对董事、监事、经理、财务等人员的监视和鼓励问题。这也是整个财务管理的中心问题。财务管理要处理的是一种以效率和公平为前提.对各相关利益主体的责、权、利停止互相制衡的一种制度问题,主要处理剩余讨取权和控制权的合理配置问题。
  三、拟上市公司的创业板上市障碍拟上市公司由于其运营特性和其本身存在的缺陷,而存在着上市障碍,主要表如今:(1)法人资产不标准。拟上市公司常常存着法人资产不独立和不完好的问题,有些房产,车子,土地获得时不合规则.产权不在公司名下,常常是挂在董事长或者总经理名下.专利技术也经常以个人名义上报。(2)注册资本及股权问题。这是拟上市公司,特别是中小型企业存在比拟大的问题。企业开展初始,常常注册资本上存在不标准问题,注册资本出资不实或者出资不到位。出资后存在注册资本出逃,抽离现象,增资手续不齐全等问题。股权问题上存在着权属不明晰,变卦转让的手续不齐全。此外,还可能存在股权构造不合理:一是股权过火集中.董事长简直持有公司80%的股权,一股独大,影响公司科学决策.缺乏权益制衡,管理构造存在严重缺陷。二是股权过火分散,多数改制后企业,数百以至上千的出资人,第一大股东的股权不超越10%,也同样影响公司的决策效率。三是股权构造单一,由于公司运作的.标准水平及诚信运营等方面的缘由.引进外部构造投资者或战略投资者的公司极少,不能充沛发挥外部机构在公司管理中的积极作用。(3)公司管理不标准。拟上市公司常常没有健全的股东大会、董事会、监事会、经理层、独立董事、董事会秘书、审计委员会制度,由于历史缘由,即便树立了相关制度,也未能发挥本质性作用。(4)内部控制制度不标准。拟上市公司由于开展过快,管理程度跟不上,内部控制制度未能及时树立,加上是长期以来一股独大,关键决策经常是董事长一人决策的管理形式使内部控制变得没有必要,即便树立了内部控制制度,常常无法执行或者执行无效。
  (5)会计材料不完好。很多准备在创业板上市的企业会计材料不健全.财务制度建立力度不够,一些具有久远意义的财务制度缺失,如投资活动管理制度、筹资活动管理制度、本钱管控制度、资金审批制度等。在这种状况下,这些活动的标准只好依赖于相关操作人员的职业才能,其结果是财务报表的编制与企业会计原则和相关会计制度的规则存在差距,对财务情况、运营成果和现金流量的反映显失公道。
  四、创业板拟上市公司财务管理讨论我国推出创业板的主要目的是经过创业板市场机制有效评价资产价值,促进学问与资本的分离,推进经济的开展。加强中小型高科技企业融资才能,促进高新企业更快更好地开展。
  为国度培育一批创新型有实力的企业,也为国度产业转型提供强有力地支持.标准中小型企业,树立现代化制度的企业。标准公司管理和财务管理。标准企业运作,能够尝试从以下方面停止财务管理,顺利通向上市之路。
  1、整合资产 对历史缘由形成的手续不全问题的停止全面梳理,及时完善相关手续,发起人或股东出资的资产全部办理相关手续。使公司不存在权属方面的纠葛,确保公司有与其消费,销售.采购,技术相对应的消费设备和相关系统。
  2、完善公司法人管理拟上市公司应防止目前上市公司一股独大,使其股东大会,董事会,监事会形同虚设。防止大股东一人控权.使股东大会、董事会和经理层构成互相制衡,各司其责.应树立完善的公司管理,打造现代化制度有开展潜力的企业3、重组资产、业务、财务、人员重组的范围主要思索公司及其控股股东或实践控制人、控股公司及分公司、其他纵向或横向的关联企业。主要思索的要素:股本范围及股权构造;资产财务情况及运营成果:主停业务突出并构成中心竞争力和持续开展才能;具有完好的业务和独立运营才能,各业务运作标准;资产完好及人员、财务、机构、业务独立;有效防止同业竞争,减少和标准关联买卖;主停业务、高管人员、实践控制人最近两年内没有发作变化:重组过程中的会计及财务处置、税收谋划;拟投资项目的布置:开展前景及战略管理等。关于不合规则的公司给予处置.或兼并,或重组或转让或清算。
  4、做好财务标准工作创业板拟上市企业应该标准会计根底工作,使财务报表的编制契合企业会计原则和相关会计制度的规则,在一切严重方面真实、公道地反映发行企业的财务情况、运营成果和现金流量。因而,针对拟上市公司应当梳理最近几年不标准的财务处置,并予以纠正,关于不完好的会计信息,给予补充,关于不契合税收政策的予以纠正。拟在创业板上市企业应该健全会计材料,标准本钱核算,真正划分财务会计与管理睬计的职能,制定具有久远意义的财务制度。5、完善和强化内部控制制度依据《企业内部控制根本标准》及《企业内部控制配套指引》规则,拟上市公司需从内部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、和内部监视等方面增强和完善内部控制制度。内部环境应当增强管理机构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等方面。风险评价要从辨认内部风险和外部风险两个方面增强.并采用定性与定量相分离的办法,依照风险发作的可能性及其影响水平.对辨认的风险停止剖析和排序,肯定关注重点和优先控制的风险。对风险停止剖析,依据风险结果,分离风险接受度,权衡风险与收益,肯定风险对策。
   企业还应分离不同开展阶段和业务拓展状况,持续搜集与风险变化相关的信息,停止风险辨认微风险剖析,及时调整风险应对战略。在控制活动方面,应依据风险剖析和结果采用相应研讨的风险控制措施,主要有:不相容职务别离控制、受权审批控制、会计系统控制、财富维护控制、预算控制、运营剖析控制和绩效考评控制等方面:在信息与沟通方面,应经过相关的信息传送程序,确保信息及时沟通,促进内部控制严厉执行。有效运转。企业应该在内部各管理级次,义务单位、业务各环节之间停止沟通和反应。信息沟经过程中发现的问题,应当及时报告并加以处理。在内部监视方面,企业应对内控制度的树立与施行状况停止监视检查,评价内部控制的有效性,及时发现缺陷并加以改良。            

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