谈贸易企业营运资金的有效治理

时间:2020-10-19 15:06:44 金融毕业论文 我要投稿

谈贸易企业营运资金的有效治理

摘要:在贸易中,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接企业效益,营运资金治理是财务治理的重中之重。本文了贸易企业中存在的存货和应收账款资金占用不公道、预算控制不力等低效治理,提出了财务集中治理、制定公道信用政策等有效治理措施。
关键词:贸易企业 营运资金 资金治理

营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于贸易企业而言,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接影响着企业效益。目前很多贸易企业在资金治理方面的突出题目是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步进步,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金治理中存在的题目,进步资金使用效率,是实现企业财务治理目标的一个重要方面。

贸易企业营运资金治理存在的题目

(一)存货资金占用不公道
目前我国大多数贸易企业对库存仍实行大类治理,进销差价核算的方式,即使是使用机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的治理方式愈来愈不适应贸易的需要。其缺陷表现在:难以具体把握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、正确、猜测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积存造成损失,或者因商品不足错失销售良机。

(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,贸易竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。公道利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰贸易企业的一个大题目就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序治理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权 :另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力回还欠款而徒增收账用度。调查表明,很多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的.监视。
(三)用度无预算或预算执行不力
当前,贸易企业普遍存在着用度无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货用度无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货用度严格控制。目前多数贸易企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数贸易企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多题目,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。固然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学猜测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是治理机制不健全。多数贸易企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。

进步贸易企业营运资金治理效率的对策

(一)基于技术实行财务集中治理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为贸易企业特别是贸易团体企业财务治理的一种必然选择,网络财务软件的起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的题目,借助信息手段,实行单品治理核算方式,财务治理职员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监视包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
网络财务的实施使财务集中治理成为可能,财务集中治理是解决公司或团体内资金有效利用的可行办法,有利于资源的公道配置。贸易企业财务集中治理主要包括同一开户、同一结算、同一购进、同一核算。关键要建立公道的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部分的有效配合,使资金得以良好运作。实行这样几个同一后就可以真正实现公司资金的同一调度和安排,进步资金使用效率。