论加强电力企业资金管理的途径
摘要:如何利用金融手段加强电力企业的资金管理,加速资金周转,提高资金效益,已成为目前迫切需要研究解决的问题。文章分析了电力企业资金管理中存在的问题,并提出了加强电力企业资金管理的若干措施。
关键词:电力企业;资金管理;全面预算管理
许多电力企业由于缺乏必要的技术手段,资金控制能力不足,从而在资金管理方面出现了一些问题,加强电力企业的资金管理势在必行。
一、加强电力企业资金管理的重要性
任何一个企业,为了保证生产经营的正常进行,满足日常业务活动的需要,必须持有一定数量的资金。资金是物质资产的货币表现,是一个部门或单位赖以生存和发展的基础,是企业经营良性循环的重要保证。对于电力企业而言,由于电力建设、运营都需要巨额的资金投入,资金日益成为电力企业生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于电力企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用。
二、电力企业资金管理存在的问题
(一)企业财务信息失真
现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国部分电力企业存在信息不透明、不对称的问题。出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面都按照自身利益需要截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的'信息普遍失真,会计核算不准确,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
(二)财务管理手段较为单一
计划经济体制下的财务分析方法在当今信息含量极大丰富的年代,显得过于简单,并且存在许多不合理之处。但是不少电力企业仍然没有采取当今主流的一些科学管理方式,全面预算、全面质量管理等方法未能有效开展。
(三)资金配置不合理
部分电力企业资金预算未能与全面预算结合,以至使资金配置、监控管理与预算计划相脱节,资金配置的随意性、突发性比较普遍,资金超定额使用现象比较严重。
(四)资金使用效率不高
目前,电力企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾较为突出。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控;二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷干铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜;三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。
(五)资金管理的内控制度流于形式
目前一些电力企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人控制的现象。尽管电力企业管理层设置了一些监督职能,也制定了内部控制制度,但往往执行效果不尽人意。一些电力企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节。
(六)资金预算管理不够细致
目前,部分电力企业资金预算管理线条较为粗糙,许多企业的经营者认为将事先的估计或判断反映到财务的资产负债表、利润表和现金流量表上,就是公司全面预算体系,企业资金管理流于形式。虽然电力企业一般都按要求编制年度资金预算,但由于资金预算不具备硬性约束力,因此,企业每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时,一些重大的资金投向和运作往往留有弹性空间,资金预算管理的科学化、细致化水平不高,资金管理的计划性和约束力不强。
(七)资金监督考核弱化
目前,电力企业总公司对子公司的监督考核主要集中在年终的利润指标考核上,对子公司资金管理各个环节的监督考核没有足够重视。传统的利润指标考核方式往往有三个方面的缺陷:一是误导经营者片面追求利润指标,忽视财务风险;二是当经营者经营不善时,可能通过授意财务人员粉饰会计报表、调节利润,蒙混过关;三是年终考核只能是对既成事实的确认,缺乏对过程的监控。