论零营运资金管理论文
在日常学习和工作生活中，大家都有写论文的经历，对论文很是熟悉吧，论文写作的过程是人们获得直接经验的过程。那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？下面是小编为大家收集的论零营运资金管理论文，欢迎大家分享。
论零营运资金管理论文 篇1
摘要：随着改革开放以及社会的不断发展，我国的国民经济也随着这个发展的大潮突飞猛进。这其中，我国的中小企业发挥着重要的作用。现阶段，占国内企业总数99%以上大约971万个中小企业，贡献了国内60%的GDP，对进出口贸易额的创造接近70%，提供了80%的再就业机会，这其中不乏许多新产品的开发和问世，为国家创造了65%的发明专利。中小企业是我国经济发展的重要力量和前提保障，对我国的经济产业结构起到了支撑作用，对维持社会的稳定和经济的进步有着至关重要的作用，但是在市场的大环境下生存，普遍存在着较高的失败率。截至2012年底，中小企业中的7.5%处在停产、倒闭、歇业的状态中。
关键词：中小企业；管理资金；机制；解决方法
我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。
了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。2008年金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。
面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。
（一）站在外部的角度怎么办
目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。
（二）站在内部角度怎么办
1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。
2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。
3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。
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论零营运资金管理论文 篇2
一、财务风险
从理论上说，只要流动资产大于流动负债，企业就具备了短期偿债能力。因此，企业营运资金的最低理论值为0。但这必须以流动资产的变现数量与期限结构同流动负债的偿还数量与期限结构完全吻合为前提，否则，企业就可能形成到期不能偿债的风险。从理论上来讲，在企业出现财务风险时，可以将长期资产进行变现，来偿还到期的债务。然而，在实际中企业为了维持正常的生产经营活动，一般不会动用长期资产来偿还流动负债。再者，由于流动资产的变现数量也有极大的不确定性，这主要是应收账款坏账和库存商品削价的可能性存在，所以企业的流动资产的数量必须大于流动负债，即营运资金的数量必须大于0。同时，由于各类流动资产的变现速度和变现数量不同，作为流动资产净额的营运资金的结构不同，它的偿债能力也不同，因此，企业对财务风险的态度不同，要求营运资金的结构也不同。
二、盈利能力
如果企业单纯地考虑偿债而确定营运资金的规模和结构，势必会约束自己灵活、机动地运用营运资金，影响企业的盈利水平。因为一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的，所以，如果一个企业的盈利水平长期低下，最终会削弱自己的偿债能力，从而给企业自身带来财务风险。企业盈利能力是受收入和成本二个因素所决定，企业营运资金的规模和结构不同，收入和成本的水平也不同。假如一个企业营运资金的规模过大，就会增加营运资金中非盈利流动资产的规模和比例，相对减少了企业的收入，同时增加了资金成本和机会成本。反过来讲，企业应根据自己的利润目标，来确定营运资金的规模和结构。
三、弹性
由于弹性在财务管理中的重要作用，因此在营运资金管理中要考虑自身变换的可能性，以便在需要时，调整营运资金的结构。实际管理中，弹性会影响营运资金的规模，如果现有营运资金的弹性不好，又需要对营运资金结构进行调整，面对这种情况企业有两个选择：第一个选择是牺牲信用和收益，将弹性较小的营运资金强行转换其形态；第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模，用于准备短期债务的偿付和财务调整，这样会增加企业的资金成本，减少收益，维持企业现有的信用。
四、营运能力
营运就是经营运作，营运能力是指企业经营运作能力。狭义的理解是企业经营运作的速度，主要表现为资产管理和运用的效率，即资产的周转速度，在财务分析中常用资产的周转率来表示，主要包括流动资产周转率，固定资产周转率和总资产周转率指标。
企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题。没有盈利能力企业无法发展，如果没有偿债能力企业连生存都无法保障。因此，争取较大的盈利能力和足够偿债能力是营运资金管理的重要内容，同时也是财务管理，乃至整个企业管理的最主要的目标。保持营运资金有一定的弹性，是落实财务政策的基础，如果，营运资金保持着刚性，无弹性，财务管理的许多重大措施无法执行，财务政策就无法落实，财务管理的目标也就无法实现。如果从保持营运资金弹性的最终目的来看也是为了提高企业盈利能力和保持足够偿债能力的，营运能力是企业销售，生产和采购的能力，以及三个能力的协调程度的总和。因此，营运能力并不是企业财务管理的能力，而是企业生产经营活动的能力。但如果没有这三个能力或这三个能力不协调，也就谈不上企业的财务管理。所以说，保持营运资金有一定的弹性和有较大的营运能力是实行财务管理的基础。
营运资金的规模是受企业的财务风险、盈利能力，营运能力和资金的弹性所决定。如果考虑降低企业财务风险的要求，营运资金的规模就越高越好；如果考虑提高企业盈利能力的因素，营运资金的规模就越小越好；如果考虑要调整资金结构，保持资金有足够的弹性，有弹性的营运资金规模越大越好。
论零营运资金管理论文 篇3
营运资金管理的持续完善探索摘要：近年来随着我国经济的飞速发展，人们也逐渐将所关注的重点转至企业营运资金管理的持续完善上，我们都知道，无论一家企业拥有怎样的规模，其资产的重要组成部分都是来自于营运资金。另外，由于我国近年来竞争环境的改变以及企业运营思想的改变，其管理的重要性也是不可小视的。在不同的'经营模式以及运作方式下，营运资金也具有不一样的流转特性。我们将以营运资金为出发点，透彻地分析环境与战略、组织结构之间的关系，并结合企业利益相关理论进行详细的阐述，希望能为不同规模、水平、阶段、结构的企业在营运资金管理方面提供有效的参考，并使得各个企业中的营运资金管理工作得以进一步的完善。
关键词：营运资金管理论文
众所周知，在企业资金的结构之中，相对于其他部分而言，最为活跃的就是营运资金，而且营运资金也是使企业得以快速、有效运转的关键所在，企业的营运资金能够合理地调配，对企业的发展也就越发有利。一般来说，企业的营运资金就是指对某时点内企业的流动资金与负债的差额，其中包括现金、证券、账款等各项内容。如果营运资金偏高，那就说明了资产的利用不当，若是营运资金偏低，那也就说明了固定资产投资一定是特别依赖短期借款等情况，由此我们不难看出，企业的发展趋势会因营运资金产生运转问题而脱离正轨。
一、企业营运资金管理存在的问题
(一)营运资金短缺
众所周知，在充足的企业资金支持下，企业的发展速度也较为迅速，但面对市场竞争日益激烈的形势下，企业会受到外部环境的影响而存在营运资金不足的情况。当前形式下，无论是企业在市场竞争中的营销利润低，还是出现垫资严重的情况，都会使企业面临经营困境，出现资金短缺的困扰。另一方面，也会有来自企业自身的经营问题，企业发展过程中，面对市场需求的变化，也需要不断扩大生产规模与经营范围，这样一来，一旦投资方向或管理方面出现问题，将造成企业营运资金短缺的严重后果，制约企业的发展。
(二)营运资金管理效率低
在企业的运营管理中，营运资金的合理运用与流动资金的周转速度都会影响到企业正常的经营管理运行，这主要受到三方面的影响。一是对企业的应收账款管理不到位，使企业的账面上存在较大额度的应收账款，如果长期拖延将导致出现呆死账的情况，这主要是因为企业在发展过程中，只注重开拓市场与销售业绩，对应收账款的管理不到位，不仅降低了企业的营运资金使用效率，而且长期的占用营运资金，对企业的整体发展十分不利;二是企业对市场需求的动态没有及时把握，导致产品结构不合理，不仅在销售管理方面失控，在生产环节中，也缺乏组织协调能力，造成原材料积压，使产品在企业账面的价值过高，又无力变现，导致流动资金无法正常周转;三是商业信用低，在企业运营中，应付账款属于无息贷款，对应付账款进行有效、合理的利用，对企业发展大有益处，但目前的现状是，大型企业的商业信用效率较高，而中小企业的商业信用利用率低，应付账款使用受限，而支持经济发展的又正是众多的中小企业。
(三)信贷资金比重较大
银行的短期贷款是大多数企业的主要融资渠道，这不仅是利用银行实力雄厚、资金充足的优势特点，还因为银行贷款有较大弹性，能随借随还的性能，可以为企业提供了较多短期资金，但企业往往在信贷资金管理方面存在较多误区，一方面是大量的银行贷款，缺乏合理的营运资金管理与安排，在企业扩大筹集资金时不能及时调配到位，影响企业的建设与发展;另一方面是信贷资金的闲置，使信贷资金的使用效率降低，造成了较高的资金成本产生，由此增加企业的账务风险。
(四)营运资金结构不合理
一般情况下，企业的营运资金出现短缺状况时，不宜继续扩大企业的固定资产投资，企业一味的实施扩大经营战略会导致出现长期负债经营的情况，对企业的发展十分不利。而且企业的营运资金不足，将影响企业生产与经营的正常秩序，造成企业经营管理的混乱，如果这种不合理的资金结构长期地存在于企业运营中，将导致企业财务风险与资金链的断裂。
二、企业营运资金管理措施
目前国内关于营运资金管理的研究。我国在营运资金管理方面的研究起步相对于国外较晚，企业的管理水平与经营资金的匮乏，是制约企业发展的重要因素。为了保证企业的良性运转，应积极发挥企业营运资金的重要作用，结合企业自身的实际情况与经营特点，针对以上营运资金管理中出现的问题，可采取以下措施加以改善。
(一)拓宽企业融资渠道
目前，国家正在大力扶持中小企业的金融贷款，目的在于有效解决企业资金匮乏状况，这对企业来说，一定程度上拓宽了营运资金的多渠道融资，可有效利用短期的银行贷款、融资、商业信用等多种形式进行营运资金的周转，但值得注意的是无论何种筹资方式，都存在着一定的优缺点，在分析与比较的基础上，财务人员要认真加以选择筹资组合，既要保证企业的偿还能力，还应注意企业信誉不受到损失，在合理的协调与安排下，保证企业的经济效益。
(二)提高资金利用水平
对于企业的现金持有量进行合理确定，编制现金收支计划表，对现金支出与流入量进行预测，测算现金盈余与缺口，编制盈余资金的支出计划，如果资金有缺口，要通过短期借贷方式加以补充，还要根据月资金供给与需求情况编制收支热玛吉，合理确定现金储备，提高资金利用率。
(三)健全存货控制与管理
以销售量确定存货量，这是对存货进行准确预测的主要途径，通过销售部对月销售计划的统计报表，调试安排生产，并完成月生产所需材料清单的编制，下一步，采购部将依据生产清单安排落实采购任务，这几个环节环环相扣，使管理者对实际存货有所掌控，也为订货量与订货电动机提供了合理的依据，此外，企业与供应商应有良好沟通，可根据排产需求时间及时供货。
(四)加强应收账款的全面管理
企业的应收账款管理，首先，应针对销售部制定指标考核;其次，销售部门应主动配合完成欠款回收，即使暂时有无法清算的帐款，也要一一完善结算手续，以防出现诉讼或诉讼超时的情况时，没有相关的法律凭证;再次，还要控制合同的信用期，将信用条款纳入合同签订内容，以法律条款约束拖欠货款的行为;最后，企业要建立清欠机构，聘请专业人士负责企业的整体清欠工作。
(五)优化企业资金结构
在企业的运营管理中需要依据经营状况进行资金成本的综合考虑与合理安排，对流动资金与长期负债按合理的比例进行分配，以满足企业运营管理的正常秩序，既要维持流动资产与负债比例的合理安排，也应保持偿还能力与资金节约的平衡关系。企业应对长期投资与营运资金进行科学、合理的比例分配与安排，避免出现长期投资资金的使用不合理现象，加快营运资金的运转周期，提高其资金利用率，严格按照资金的使用计划进行长期投资安排，不增加营运资金的不合理占用现象，使企业的盈利能力平稳上升，合理规避财务风险。(六)合理利用商业信用资金企业在运营管理中，一般给供货商的付款周期都比较长，相对来说，收款的周期要短一些，这样一来就可获得一定额度的无息贷款，那么企业的营运资金就能得以更好、更有效的利用。因此，采购部门应注重付款时销售的回款速度，在既不损害公司信誉，又不占用别人的钱谋利的情况下，与稳定的供货商进行长期合作，这种短期筹资对企业的发展十分有利，而且可合理运用这种短期筹措资金进行营运资金的周转。
三、结语
综合来看，营运资金在企业运营管理中具有很重要的作用，俗话说，没有成功的企业，只有时代的企业。在当前的社会中，已经不能够再以产品压制对手，提高自身的竞争力，而是要靠企业的商业模式，选对模式也就是选对了商机，也就是突破了自身的局限性，为其制造了延伸，从而为企业的发展以及企业日后为我国国民乃至社会带来的利益统统发挥到最大化。
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