ＥＲＰ系统财务管理特性分析

ＥＲＰ系统财务管理特性分析

　　【摘要】 本文通过对企业资源计划的了解，分析了其系统中财务管理的主要特点，并提出在创新发展中呈现的新特征。
　　【关键词】 企业资源计划 财务管理 系统
　　
　　一、引言
　　
　　企业资源计划（Enterprise Resources Planning，简称ERP）的基本思想是将企业的运营流程看作一个紧密连接的供应链，主要包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等，其目标是充分协调企业内外部资源，确立企业全面竞争优势。ERP系统是个较完整的集成化管理信息系统，包括分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统。ERP系统是以业务为中心来组织，根据物流、资金流、信息流的连续运动和反馈来设计，以跨越职能领域的边界来实现整个企业信息的集成。在ERP系统中，财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分，与其他子系统有着密切的联系。
　　
　　二、ERP系统的财务管理的主要特点
　　
　　1、即时性——资料管理功能实现的基础
　　在ERP的状态下，资料是联动的，也是随时更新的，每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯，而这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。一般说来，影响企业竞争力有许多因素，但一个很重要的因素就是它对企业内部各种信息的把握以及对外部市场的资讯的掌握。在当今信息社会里，不仅要知己知彼，还要贵在“即时”。
　　ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势，即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。财务管理系统的资金管理模块将会计科目分为三个层次。
　　 （1）现金层，包含货币资金和短期投资等科目。相当于《企业会计准则——现金流量表》中对于现金和现金等价物的定义，即库存现金。它是能随时支取的银行存款、其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
　　 （2）收入支出层，包含的科目代表了企业现金流量的起源。如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产、库存商品代表了现金流出的起源，而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》的主要内容，即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额。
　　 （3）应收应付层，不仅包含应收账款和应付账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中计算各表项时的调整项。
　　2、集成性——财务管理数据可靠性之保证
　　在ERP系统中，财务子系统是企业管理信息系统的一个有机组成部分，与其他子系统有着密切的联系。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目，并自动生成记账凭证。ERP系统的集成会计业务处理，包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。其中，采购订单、销售订单和生产订单一般是由系统自动生成，也可以由人工维护。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证，进行会计处理。财务子系统作为ERP系统的一个组成部分，实现与ERP其他子系统之间的信息集成，是财务软件发展的'必然趋势。集成会计业务处理的特点主要包括以下几个方面。

　　 （1）通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映了企业的经营状况，避免了数据的重复输入和存储，提高了数据的准确性和一致性，实现了物流、资金流、信息流相统一，为企业管理决策提供了及时准确的信息。
　　 （2）在集成环境下，对其他子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其他子系统的数据能直接影响财务子系统数据的准确性。
　　 （3）在集成环境下，财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用，要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能。既要减少设置财务集成参数的工作量，又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与管理的需要，同时还要确保集成总账科目、分账科目、集成关系准确无误，否则会影响财务报表的可靠性。
　　3、远见性——先进财务管理思想之体现