加强企业资金治理的途径探讨

加强企业资金治理的途径探讨

资金是企业从事生产经营的血液，资金治理是企业财务治理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金治理理念、治理模式、治理手段等正面临着严重的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金治理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出题目。传统的企业财务治理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面进步企业财务资金治理水平势在必行。　　一、资金治理在企业中的重大作用　　发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地进步资金的利用率，进步资金运转的整体效益。因此，必须加强资金治理，具体来说，加强资金治理具有以下几方面的作用：　　（一）加强资金治理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是题目的根本症结，其中财务治理，特别是资金治理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务治理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务治理的基础工作严重倒退，很多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的题目，少数人甚至钻企业治理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务治理，特别是资金治理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金治理不可。　　（二）加强资金治理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。假如这些闲置的资产通过活动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就即是增加了资金投进，也缓解了资金紧张的矛盾。　　（三）加强资金治理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产治理有两大题目，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金治理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。　　二、企业资金治理目标　　资金均衡有效地活动是企业（团体）生存和发展的基础。所谓资金的均衡活动是指资金的流进和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流进与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流进时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡活动，即资金的流进即是资金的流出。有效的资金活动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的.增值。因此，实现资金活动的均衡性和有效性是企业（团体）资金治理与控制的核心目标。 　　三、加强企业资金治理的具体方式　　由于企业资金治理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。　　（一）实施全面预算治理，进步资金使用效益。一是从资金集中治理进手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中同一治理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金治理功能，进步资金使用效益；二是推行全面预算治理制度，保障企业资金有序活动，建立健全全面预算治理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳进严格的预算治理程序之中；三是明确现金流量在企业治理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析猜测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流进和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量治理贯串于企业治理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产活动性风险。　　（二）抓好资金流程治理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务治理部分要对企业资金按照“同一计划、同一调度、同一结算、同一借贷”的原则，加强对内部单位资金的同一集中治理，进步资金使用效率，防范金融风险。　　（三）健全企业内部治理制度。首先要通过制定示范性内部财务治理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务职员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学公道；最后，还要加强企业对内部治理制度执行情况的检查、监视，促使企业不断完善并认真执行。　　（四）做好分析工作是加强资金治理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过往已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业治理者更有根据的猜测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金治理的基础。企业财务职员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业治理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的猜测。　　总之，只有加强资金治理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的进步，从而产生更大规模的资金并投进生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的治理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金治理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。