湖北省税收收入与经济增长关系的实证分析

时间:2020-08-02 16:57:11 论文范文 我要投稿

湖北省税收收入与经济增长关系的实证分析

  

         作者:王来峰 阮曙芬 陈兴荣

[摘要] 本文依据协整理论和误差修正模型,对1952年~2004年湖北省税收收入与GDP的关系进行了实证研究,测定了二者之间的长期均衡关系和短期波动效应,建立了稳定的税收预测模型,对于完善现行税制、促进经济稳定增长提供了科学的理论依据。
  [关键词] 单位根检验协整误差修正模型
  
  一、引言
  
  税收收入与经济增长水平是国民经济的两项重要指标,综合反映了一个国家或地区的宏观经济运行状况。经济增长的速度、规模和质量决定了一个国家或地区的税收收入,而税收收入总量及税负水平反过来又影响着其未来的经济增长。税收是国家凭借其政治权力,按照法律规定的标准,无偿地、强制地参与社会分配,将部分经济发展成果转化为国家财政收入。因此,一切税收最终都来源于经济发展,经济发展水平是影响税收收入最重要的因素,它决定了可以征税的“基数”的大小。在研究税收收入与经济增长的关系时,由于GDP是税收收入的源泉,因此问题常常转化为研究税收收入与GDP之间的关系。本文运用协整理论对湖北省税收收入与GDP之间的关系进行了实证分析,以期发现二者之间的长期稳定关系,并建立准确的税收预测模型,这对于完善现行税制,保持经济的稳定增长,促进社会收入公平分配和资源的合理配置,实现经济发展的战略目标,都具有重要的现实意义。
  
  二、协整及误差修正模型基本理论
  
  经济变量的时间序列通常都是非平稳的,传统的经济计量方法直接运用变量的水平值研究经济现象之间的.均衡关系,很容易导致错误结论。但对数据进行差分变换后进行回归,又可能丢失长期信息。近几年发展起来的时间序列变量的平稳性检验、协整(Co-integration)分析等方法,在处理时间序列数据上取得了长足的进步。协整是指尽管两个或多个时间序列就个别而言是非平稳的,但它们的线性组合可能是平稳的。协整分析则是指,对于两个具有各自长期波动规律的变量,如果它们之间是协整的,则在其之间存在一个长期的均衡关系。在实际经济分析研究中,一般是先对时间变量序列及其一阶差分序列的平稳性进行检验,然后检验变量间的协整关系,最后建立协整变量与均衡之间的误差修正方程。
  
  三、实证分析及结果
  
  1.数据处理
  本文使用的样本为1952年~2004年的年度数据,取自于《湖北统计年鉴》。分别用各年湖北省税收收入总量(TAX)和湖北省内生产总值(GDP)反映税收和经济增长状况。为了消除价格变动的影响,用湖北省商品零售物价指数P(1952年=100)将税收收入和GDP折算成1952年不变价格。由于数据的自然对数变换不改变原来的协整关系,并能使其趋势线性化,在一定程度上还可消除时间序列中存在的异方差现象,所以对实际税收、实际GDP进行对数变换,变换后的变量分别用LNTAX和LNGDP表示,其变化趋势见图1。

  
  2.变量的平稳性检验
  进行协整检验之前,必须对变量进行平稳性检验。时间序列的平稳性检验常利用单位根方法(unit root test)进行。单位根检验方法主要有DF检验、ADF检验和PP检验,我们采用ADF方法。ADF检验的一般形式为:,原假设H,备择假设,原假设成立意味着该序列存在单位根,为非平稳序列。LNTAX和LNGDP及其差分序列检验结果见表。
  表各变量平稳性检验表
  注:(C,T,K)分别表示单位根方程中包括常数项、时间趋势项和滞后的阶数,0表示不包括C或T。
  由表可见,所有变量的对数序列在1%的显著水平上是非平稳的,而一阶差分序列△LNTAX在1%的显著水平上是平稳的,△LNGDP在5%的显著水平上也是平稳的。因此,LNTAX和LNGDP均为一阶单整序列。

 

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